爱尔兰的税收制度

1. 符合资格的研发资本和收益性支出可获得25%税收抵免, 税前扣除和税收抵免的有效百分比总和高达37.5％ 。

2. 合格支出包括薪金、直接或间接开销和处于“研发进行中”的厂房或机器。

3. 抵减额在一定情况下也可移交给核心研发人员用以抵减其所得税。

4. 如果公司在某一年度的应纳税额不足以使用全部抵免, 抵免税额可分3年返还, 或向后结转。

5. 外包业务：

• 5%的研发支出可外包给欧洲的大学(包括爱尔兰的大学)

• 10%的研发支出可转包给非关联方

6. 符合研发的5大基础条件： 

• 系统的调查或实验活动

• 在合格的科学或技术领域

• 涉及基础研究、应用研究或实验开发

• 研究旨在实现科学或技术领域的进步

• 致力于解决科学或技术领域的不确定性

无形资产的资本减免

1. 资产减免适用于社会普遍接受的会计实践所认可的特定无形资产，包括专利、版权、注册设计、设计权或发明、商标、商业名称、品牌、品牌名称、域名、服务标志或出版标题、专有技术、特定软件等等。

2. 允许资本支出按照会计处理在15年的固定年限里进行抵扣。

3. 在一个纳税年度内，资本减免的最高限额为291A，上限为80%。

4. 若该知识产权持有未满5年，则随后会对其进行税款回收处置。

知识发展盒

(KDB)

适用于2016.1.1～2021.1.1的结算期内

爱尔兰是世界上第一个也是唯一个符合经济合作与发展组织 (OECD) “修订国际税收”标准的“知识发展盒” (KDB)。

1. 根据KDB制度，在爱尔兰的纳税公司从爱尔兰的专利发明和有版权的软件开发中获得的知识产权润，可享有6.25%的优惠税率。